Задачи по усн доходы расходы с решением

Содержание
  1. Задачи по усн с решением 2019
  2. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  3. Задачи на расчет Источник: http://sovetnik36.ru/zadachi-na-raschet-summ-naloga-pri-usn-do/ Примеры задач по бухучету с решением по усн Примеры задач по бухучету с решением по усн Примеры задач по бухучету с решением по усн Примеры задач по бухучету с решением по усн Сумма расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы составила 470 тыс. руб. Определить сумму единого налога к взносу в бюджет за налоговый период, если за предыдущий отчетный период было внесено в бюджет 2,8 тыс. руб. Решение Налогооблагаемые доходы = 500,00 тыс.руб. Налогооблагаемые расходы = 470,00 тыс.руб. Сумма единого налога составит = (500,0 — 470,0)*15% = 4,5 тыс. рублей Сумма минимального налога составит = 500,0 * 1% = 5,0 тыс. рублей Уплачивается минимальный налог так как за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 5,0 – 2,8 = 2,2 тыс.руб. Практические задачи по усн (с решениями) Задачи по усн с решением 2019 Похожие публикации Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее. Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК): НПФ и инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; производители подакцизных товаров; те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных; организаторы азартных игр; частные нотариусы, адвокаты; участники соглашений о разделе продукции; уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН); микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации; агентства по найму/занятости персонала; компании с филиалами; организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов. Последний пункт не действует для следующих случаев: когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ; для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации; когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам. Кто может применять УСН Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году. Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета. Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП. Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом. Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Переход на «упрощенку» Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода: Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации. Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день). При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год. Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН). При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим. Изменения в 2019 году для «упрощенцев» Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН. Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК). Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе. advant24.ru Практические задачи по усн (с решениями) Примеры решения типовой задачи В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на сумму расходов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет на 427,3 тыс. руб. меньше, чем в случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов (569,2 141,9). У организации появится финансовая возможность увеличить объемы производства продукции, улучшить ее качество. Единый налог на вмененный доход Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2005 г. Вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. Пример решения задач Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Примем значения коэффициента-дефлятора Ki = 1,132 (установлен на 2006 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81. Тема: упрощенная система налогообложения НДС следует вести в следующем порядке: организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, могут включить в расчет налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В налоговой базе «входной» НДС отображается: – либо в стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов – либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (подп. 8 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ) б) расходы на заработную плату работников 611,5 тыс. руб. (подп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в) расходы на ремонт основных средств 70 тыс. руб. (подп.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) г) плата за сертификацию услуг 50 тыс. руб. (подп.26 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ) д) расходы на аудиторские услуги 120 тыс. руб. (подп.15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) е) штрафы за нарушение договорных обязательств 15,5 тыс. руб. Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению Практическое занятие № 11 по теме Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики В избранноеОтправить на почту Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы». Задача № 1 Задача № 2 Задача № 3 Задача № 4 Задача № 5 Итоги Задача № 1 Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН. Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2017 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет. Примеры задач по бухучету с решением по усн Изменения в УСН в 2019 году УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета. Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году. С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья. Отмена Деклараций УСН При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена. Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН. Переход на онлайн-кассы 1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда. Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников. Фиксированные страховые взносы Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли: на пенсионное страхование – 26 545 рублей; на медицинское страхование – 5 840 рублей. Налоговая ставка Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН. Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности: добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение; строительство. Тарифы страховых взносов В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%: на медицинское страхование – 0%; на пенсионное страхование – 20%. Повышение МРОТ в 2019 году Отмена налога на движимое имущество В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом. Что не изменится? Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними: переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей; количество наемных работников не должно превышать 100 человек; лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей; остаточная стоимость основных средств ? не более 150 млн руб. Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален. Источник: https://arenaprava.ru/drugoe/zadachi-po-usn-s-resheniem-2019/ Примеры задач по бухучету с решением по усн Методика исчисления УСН» Задача с решениями Задача 1 Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18): Таблица 2.18 Исходные данные Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб. 1 квартал 2 034 560 1 322 000 II квартал 1 878 900 1 495 000 III квартал 2 312 030 2 143 000 IV квартал 3 501 000 2 501 000 Итого за 2011 г. 9 726 490 7 461 000 Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами. Решение: Таблица 2.19 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ) Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб. Задачи на расчет Источник: http://sovetnik36.ru/zadachi-na-raschet-summ-naloga-pri-usn-do/ Примеры задач по бухучету с решением по усн Примеры задач по бухучету с решением по усн Сумма расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы составила 470 тыс. руб. Определить сумму единого налога к взносу в бюджет за налоговый период, если за предыдущий отчетный период было внесено в бюджет 2,8 тыс. руб. Решение Налогооблагаемые доходы = 500,00 тыс.руб. Налогооблагаемые расходы = 470,00 тыс.руб. Сумма единого налога составит = (500,0 — 470,0)*15% = 4,5 тыс. рублей Сумма минимального налога составит = 500,0 * 1% = 5,0 тыс. рублей Уплачивается минимальный налог так как за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 5,0 – 2,8 = 2,2 тыс.руб. Практические задачи по усн (с решениями) Практические задачи по усн (с решениями) I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%) II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074) III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734) IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721) Итого за 2011 г. 583 589 Таблица 2.20 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ) Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб. Примеры решения типовой задачи Примеры решения типовой задачи Таким образом, сумма расходов равна: 8200 + 150 + 270 + 254 = 8874 (тыс. руб.). Рассчитаем налоговую базу: 9820 8874 = 946 (тыс. руб.). Сумма налога составит (ст. 34620, 34621 НК РФ): 946 х 15\% : 100\% = 141,9 (тыс. руб.). Важно В соответствии с п. 6 ст. 34618 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1\% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи доходы равны 9820 тыс. руб. Минимальный налог — 98,2 тыс. руб., что меньше исчисленной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 141,9 тыс. руб. Ответ: 569,2 тыс. руб. , альтернативный вариант — 141,9 тыс. руб. Пример решения задач Пример решения задач Внереализационными доходами налогоплательщика НК ФР также признает доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Таким образом, вся сумма полученных доходов (2000,0 тыс.руб.) признается доходом для целей налогообложения единым налогом, связанным с применением УСН Расходы. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: а) материальные расходы 543 тыс. руб.,. (подп. 5 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ) в том числе НДС 90,5 тыс. Тема: упрощенная система налогообложения Тема: упрощенная система налогообложения Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы. За отчетный период общая сумма поступлений составила 417000 руб., из них: а) от реализации услуг – 25000 руб. б) от реализации покупных товаров – 192000 руб. в) кредит банка – 200000 руб. Сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составила 3000 руб. Определить сумму единого налога к доплате в бюджет по итогам отчетного периода, если за предыдущий отчетный период организация уплатила в бюджет авансовые платежи по единому налогу в размере 4000 руб. Что изменится в расчетах, если сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составит 8000 руб. Решение Кредиты банка не включаются в состав доходов организации, поэтому облагаемая сумма доходов составит: 417000-200000 = 217000 рублей Сумма единого налога = 217000 * 6% = 13020 рублей Согласно ст. Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению США). Переведем сумму таможенной пошлины в рубли. Курс доллара принимается на дату ввоза товара. Сумма таможенной пошлины, выраженная в рублях, составит: 2537,9 х 28,55 = 72 457 (руб.) Остальные данные условия задачи в расчете суммы таможенной пошлины не участвуют. Ответ: 72 457 руб. Практическое занятие № 11 по теме Практическое занятие № 11 по теме Вопрос Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2018 года? Решение и ответ ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно: на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100; остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < доход в сумме 99 млн рублей < филиалов у фирмы нет; специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ. Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2018 года. Задача № 2 Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели: Период Доход, руб. Расход, руб. Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики
  4. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  5. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  6. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  7. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  8. Задачи по усн с решением 2019
  9. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  10. Задачи на расчет Источник: http://sovetnik36.ru/zadachi-na-raschet-summ-naloga-pri-usn-do/ Примеры задач по бухучету с решением по усн Примеры задач по бухучету с решением по усн Сумма расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы составила 470 тыс. руб. Определить сумму единого налога к взносу в бюджет за налоговый период, если за предыдущий отчетный период было внесено в бюджет 2,8 тыс. руб. Решение Налогооблагаемые доходы = 500,00 тыс.руб. Налогооблагаемые расходы = 470,00 тыс.руб. Сумма единого налога составит = (500,0 — 470,0)*15% = 4,5 тыс. рублей Сумма минимального налога составит = 500,0 * 1% = 5,0 тыс. рублей Уплачивается минимальный налог так как за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 5,0 – 2,8 = 2,2 тыс.руб. Практические задачи по усн (с решениями) Практические задачи по усн (с решениями) I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%) II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074) III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734) IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721) Итого за 2011 г. 583 589 Таблица 2.20 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ) Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб. Примеры решения типовой задачи Примеры решения типовой задачи Таким образом, сумма расходов равна: 8200 + 150 + 270 + 254 = 8874 (тыс. руб.). Рассчитаем налоговую базу: 9820 8874 = 946 (тыс. руб.). Сумма налога составит (ст. 34620, 34621 НК РФ): 946 х 15\% : 100\% = 141,9 (тыс. руб.). Важно В соответствии с п. 6 ст. 34618 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1\% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи доходы равны 9820 тыс. руб. Минимальный налог — 98,2 тыс. руб., что меньше исчисленной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 141,9 тыс. руб. Ответ: 569,2 тыс. руб. , альтернативный вариант — 141,9 тыс. руб. Пример решения задач Пример решения задач Внереализационными доходами налогоплательщика НК ФР также признает доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Таким образом, вся сумма полученных доходов (2000,0 тыс.руб.) признается доходом для целей налогообложения единым налогом, связанным с применением УСН Расходы. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: а) материальные расходы 543 тыс. руб.,. (подп. 5 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ) в том числе НДС 90,5 тыс. Тема: упрощенная система налогообложения Тема: упрощенная система налогообложения Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы. За отчетный период общая сумма поступлений составила 417000 руб., из них: а) от реализации услуг – 25000 руб. б) от реализации покупных товаров – 192000 руб. в) кредит банка – 200000 руб. Сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составила 3000 руб. Определить сумму единого налога к доплате в бюджет по итогам отчетного периода, если за предыдущий отчетный период организация уплатила в бюджет авансовые платежи по единому налогу в размере 4000 руб. Что изменится в расчетах, если сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составит 8000 руб. Решение Кредиты банка не включаются в состав доходов организации, поэтому облагаемая сумма доходов составит: 417000-200000 = 217000 рублей Сумма единого налога = 217000 * 6% = 13020 рублей Согласно ст. Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению США). Переведем сумму таможенной пошлины в рубли. Курс доллара принимается на дату ввоза товара. Сумма таможенной пошлины, выраженная в рублях, составит: 2537,9 х 28,55 = 72 457 (руб.) Остальные данные условия задачи в расчете суммы таможенной пошлины не участвуют. Ответ: 72 457 руб. Практическое занятие № 11 по теме Практическое занятие № 11 по теме Вопрос Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2018 года? Решение и ответ ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно: на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100; остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < доход в сумме 99 млн рублей < филиалов у фирмы нет; специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ. Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2018 года. Задача № 2 Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели: Период Доход, руб. Расход, руб. Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики
  11. Примеры задач по бухучету с решением по усн
  12. Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн с решением 2019

Задачи по усн доходы расходы с решением
Задачи по усн доходы расходы с решением

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки.

Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов.

Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2019 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

Примеры решения типовой задачи

В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет на 427,3 тыс. руб. меньше, чем в случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов (569,2 141,9).

У организации появится финансовая возможность увеличить объемы производства продукции, улучшить ее качество.

Единый налог на вмененный доход Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2005 г.

Вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры).

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек.

Пример решения задач

Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Примем значения коэффициента-дефлятора Ki = 1,132 (установлен на 2006 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Тема: упрощенная система налогообложения

НДС следует вести в следующем порядке: организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, могут включить в расчет налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В налоговой базе «входной» НДС отображается: – либо в стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов – либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (подп. 8 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) б) расходы на заработную плату работников 611,5 тыс. руб. (подп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в) расходы на ремонт основных средств 70 тыс. руб. (подп.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) г) плата за сертификацию услуг 50 тыс. руб. (подп.26 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) д) расходы на аудиторские услуги 120 тыс. руб. (подп.15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) е) штрафы за нарушение договорных обязательств 15,5 тыс. руб.

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

В избранноеОтправить на почту Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке.

В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Задача № 1 Задача № 2 Задача № 3 Задача № 4 Задача № 5 Итоги Задача № 1 Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2017 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Изменения в УСН в 2019 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.

Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.

В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.

Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».

Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.

Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

  • переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
  • лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств ? не более 150 млн руб.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: https://arenaprava.ru/drugoe/zadachi-po-usn-s-resheniem-2019/

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Методика исчисления УСН» Задача с решениями Задача 1 Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18): Таблица 2.18 Исходные данные Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.

1 квартал 2 034 560 1 322 000 II квартал 1 878 900 1 495 000 III квартал 2 312 030 2 143 000 IV квартал 3 501 000 2 501 000 Итого за 2011 г.

9 726 490 7 461 000 Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами. Решение: Таблица 2.19 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г.

(1-й способ) Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.

Задачи на расчет

Источник: http://sovetnik36.ru/zadachi-na-raschet-summ-naloga-pri-usn-do/

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением
Задачи по усн доходы расходы с решением

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Сумма расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы составила 470 тыс. руб. Определить сумму единого налога к взносу в бюджет за налоговый период, если за предыдущий отчетный период было внесено в бюджет 2,8 тыс. руб. Решение Налогооблагаемые доходы = 500,00 тыс.руб. Налогооблагаемые расходы = 470,00 тыс.руб.

Сумма единого налога составит = (500,0 — 470,0)*15% = 4,5 тыс. рублей Сумма минимального налога составит = 500,0 * 1% = 5,0 тыс. рублей Уплачивается минимальный налог так как за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 5,0 – 2,8 = 2,2 тыс.руб.

Практические задачи по усн (с решениями)

Задачи по усн с решением 2019

Задачи по усн доходы расходы с решением
Задачи по усн доходы расходы с решением

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки.

Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП — НДФЛ с предпринимательских доходов.

Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Кто может применять УСН

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на «упрощенку»

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки — в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Изменения в 2019 году для «упрощенцев»

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф — 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

advant24.ru

Практические задачи по усн (с решениями)

Примеры решения типовой задачи

В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет на 427,3 тыс. руб. меньше, чем в случае выбора в качестве объекта налогообложения доходов (569,2 141,9).

У организации появится финансовая возможность увеличить объемы производства продукции, улучшить ее качество.

Единый налог на вмененный доход Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2005 г.

Вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры).

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек.

Пример решения задач

Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Примем значения коэффициента-дефлятора Ki = 1,132 (установлен на 2006 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Тема: упрощенная система налогообложения

НДС следует вести в следующем порядке: организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, могут включить в расчет налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В налоговой базе «входной» НДС отображается: – либо в стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов – либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (подп. 8 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) б) расходы на заработную плату работников 611,5 тыс. руб. (подп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в) расходы на ремонт основных средств 70 тыс. руб. (подп.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) г) плата за сертификацию услуг 50 тыс. руб. (подп.26 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) д) расходы на аудиторские услуги 120 тыс. руб. (подп.15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) е) штрафы за нарушение договорных обязательств 15,5 тыс. руб.

Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению

Практическое занятие № 11 по теме

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

В избранноеОтправить на почту Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке.

В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Задача № 1 Задача № 2 Задача № 3 Задача № 4 Задача № 5 Итоги Задача № 1 Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2018 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2017 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Изменения в УСН в 2019 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.

Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.

В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.

Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».

Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.

Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

  • переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
  • лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств ? не более 150 млн руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: https://arenaprava.ru/drugoe/zadachi-po-usn-s-resheniem-2019/

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Методика исчисления УСН» Задача с решениями Задача 1 Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18): Таблица 2.18 Исходные данные Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.

1 квартал 2 034 560 1 322 000 II квартал 1 878 900 1 495 000 III квартал 2 312 030 2 143 000 IV квартал 3 501 000 2 501 000 Итого за 2011 г.

9 726 490 7 461 000 Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами. Решение: Таблица 2.19 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г.

(1-й способ) Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.

Задачи на расчет

Источник: http://sovetnik36.ru/zadachi-na-raschet-summ-naloga-pri-usn-do/

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением
Задачи по усн доходы расходы с решением

Примеры задач по бухучету с решением по усн

Задачи по усн доходы расходы с решением

Сумма расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы составила 470 тыс. руб. Определить сумму единого налога к взносу в бюджет за налоговый период, если за предыдущий отчетный период было внесено в бюджет 2,8 тыс. руб. Решение Налогооблагаемые доходы = 500,00 тыс.руб. Налогооблагаемые расходы = 470,00 тыс.руб.

Сумма единого налога составит = (500,0 — 470,0)*15% = 4,5 тыс. рублей Сумма минимального налога составит = 500,0 * 1% = 5,0 тыс. рублей Уплачивается минимальный налог так как за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма авансового платежа по единому налогу к уплате в бюджет с учетом авансов: 5,0 – 2,8 = 2,2 тыс.руб.

Практические задачи по усн (с решениями)

Практические задачи по усн (с решениями)

I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%) II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074) III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734) IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721) Итого за 2011 г. 583 589 Таблица 2.20 Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ) Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.

Примеры решения типовой задачи

Примеры решения типовой задачи

Таким образом, сумма расходов равна: 8200 + 150 + 270 + 254 = 8874 (тыс. руб.). Рассчитаем налоговую базу: 9820 8874 = 946 (тыс. руб.). Сумма налога составит (ст. 34620, 34621 НК РФ): 946 х 15\% : 100\% = 141,9 (тыс.

руб.). Важно В соответствии с п. 6 ст. 34618 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин.

Минимальный налог рассчитывается в размере 1\% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи доходы равны 9820 тыс.
руб. Минимальный налог — 98,2 тыс. руб., что меньше исчисленной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 141,9 тыс. руб. Ответ: 569,2 тыс. руб.

, альтернативный вариант — 141,9 тыс.
руб.

Пример решения задач

Пример решения задач

Внереализационными доходами налогоплательщика НК ФР также признает доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Таким образом, вся сумма полученных доходов (2000,0 тыс.руб.) признается доходом для целей налогообложения единым налогом, связанным с применением УСН Расходы. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: а) материальные расходы 543 тыс.
руб.,. (подп. 5 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ) в том числе НДС 90,5 тыс.

Тема: упрощенная система налогообложения

Тема: упрощенная система налогообложения

Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы. За отчетный период общая сумма поступлений составила 417000 руб., из них: а) от реализации услуг – 25000 руб. б) от реализации покупных товаров – 192000 руб. в) кредит банка – 200000 руб.

Сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составила 3000 руб.

Определить сумму единого налога к доплате в бюджет по итогам отчетного периода, если за предыдущий отчетный период организация уплатила в бюджет авансовые платежи по единому налогу в размере 4000 руб.

Что изменится в расчетах, если сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование за этот период составит 8000 руб. Решение Кредиты банка не включаются в состав доходов организации, поэтому облагаемая сумма доходов составит: 417000-200000 = 217000 рублей Сумма единого налога = 217000 * 6% = 13020 рублей Согласно ст.

Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению

Учебник: сборник задач по налогам и налогообложению

США). Переведем сумму таможенной пошлины в рубли. Курс доллара принимается на дату ввоза товара. Сумма таможенной пошлины, выраженная в рублях, составит: 2537,9 х 28,55 = 72 457 (руб.) Остальные данные условия задачи в расчете суммы таможенной пошлины не участвуют. Ответ: 72 457 руб.

Практическое занятие № 11 по теме

Практическое занятие № 11 по теме

Вопрос Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2018 года? Решение и ответ ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

  • на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
  • остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. <
  • доход в сумме 99 млн рублей <
  • филиалов у фирмы нет;
  • специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2018 года. Задача № 2 Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели: Период Доход, руб. Расход, руб.

Как составить бухгалтерские проводки: основные правила и 11 примеров из практики

Адвокат Анисимов
Добавить комментарий