Задачи по ндфл с решением

Задача по НДФЛ с решением

Задачи по ндфл с решением

Задача по доходам физлиц.

Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.

Исходные данные: Иванова Евгения Петровна работает эксплуататором в АП «Агрогаз» ОКПО 00211144, индивидуальный налоговый номер – 1788502706. она мать двоих детей, разведена, ее доход за март 2005г. представлен в таблице 1.

 Таблица 1 – Исходные данные задачи

Наименование дохода
1. Алименты600
2. Основная з/плата400
3. Дополнительная з/плата100

Решение задачи.

1. Определим налогооблагаемый доход:

400 + 100 = 500 грн.

2. Произведем удержания в фонды социального страхования:

-пенсионный фонд:

500 * 0,5% / 100% = 2,5 грн.

-фонд социального страхования на случай временной утраты трудоспособности:

500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.

-фонд социального страхования на случай безработицы:

500 * 0,5 % / 100% = 2,5 грн.

3. Рассчитаем налог с доходов физических лиц:

Так как Иванова Евгения Петровна является матерью двоих детей, возрастом до 18 лет, разведенной, то к ней применяется социальная льгота в размере 150% от общей льготы на каждого ребенка.

(500 – 2,5 – 2,5 – 2,5 – 300 – 300) * 15 % = – 16,13 грн

Таким образом, так как налогооблагаемый доход меньше сумму удержаний, то НДФЛ не удерживается.

 Сроки и периодичность предоставления в налоговые органы:

Декларация предоставляется ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 19.2 Закона №889, пп.4.1.4 Закона №2181, Приказ №451).

Уплата производится в день получения дохода.

Задача по НДФЛ с решением дополнительные

Проведите годовой перерасчет НДФЛ на предприятии по результатам прошлого года. За год работником были получены следующие виды доходов:

ПериодЗарплатаПремииНатур­оплатаЦенные подаркиРасходы на авто (дополнит, благо)Расходы предпр. на аренду жильяАлименты
январь20005001000500
февраль20001000500
март1000100100500
апрель1000120100500
май1500700
июнь1500700
июль1500100700
август20001000700
сентябрь20001000600
октябрь2000600
ноябрь3000600
декабрь4000100500600

Условие 1. В октябре в семье работницы появился третий ребенок, т. о. семья стала считаться многодетной, имеющей троих детей до 18 лет. Правом на декретный отпуск воспользовался муж работницы. Данные расчетов сведите в таблицу 1.

Условие 2. В прошлом году работница уплатила 8000 грн за заочное обучение мужа в ВУЗе и 1000 грн. – на операцию свекрови. Все документы об оплате выписаны на имя работницы.

В этом же году она выиграла в лотерею 1000 грн, НДФЛ оплачен в момент получения выиграша.

Произведите перерасчет НДФЛ в случае, если работница подала до 1 апреля декларацию о доходах в налоговую службу и претендует на налоговый кредит.

Решение задачи.

1)  Доходы работника без отчислений в фонды:

·  Январь: 2000 +500 = 2500 грн.

·  Февраль: 2000 грн.

·  Март: 1000 грн.

·  Апрель: 1000 + 120 : 0,85 = 1141,18 грн.

·  Май: 1500 грн.

·  Июнь: 1500 грн.

·  Июль: 1500 + 100 = 1600 грн.

·  Август: 2000 + 1000 : 0,85 = 2176,47 грн.

·  Сентябрь: 2000 грн.

·  Октябрь: 2000 грн.

·  Ноябрь: 3000 грн.

·  Декабрь: 4000 + 100 = 4100 грн.

Таблица 1.

ПериодОт какой суммы доходов делаются отчисления в фондыКакова сумма налогообла­гаемого дохода?Сумма отчислений в Пенсионный фондСумма отчислений в соцстрах на случ. врем, потери труд.Сумма отчислений в фонд страх, на случ. безработицыИмеется ли право на налог, соц. льготу, ее размерСумма НДФЛ
январь25003500502515511,5
февраль20003000402012439,2
март1000120020106434,5109,43
апрель1141,181241,1822,8211,416,85180,02
май1500150030159216,9
июнь1500150030159216,9
июль1600160032169,6231,36
август3176,473176,4763,5331,7619,06459,32
сентябрь20003000402012439,2
октябрь200020004020121955,25
ноябрь300030006030181955,25140,51
декабрь41004600824124,6667,85
всего25517,6529317,65
среднее42,5321,2610,63325,883612,2

·  Фактическая сумма НДФЛ в среднем за месяц:

3612,2 : 12 = 301,2 грн.

·  Сумма налогооблагаемого дохода в среднем за месяц:

29317,65 :12 = 2443,14 грн.

·  Суммы доходов для отчислений в фонды в среднем за месяц:

25517,65 : 12 = 2126,47 грн.

2)  Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 1:

(2443,14 – 42,53 – 21,26 – 10,63 – 325,88) 151 = 306,43 грн.

306,43 * 12 = 3677,11 грн.

3677,11 – 3612,2 = 64,91 грн.

3)  Перерасчет НДФЛ в налоговую с учетом условия 2:

29317,65 – 8000 – 1000 = 20317,65 грн.

20317,65 : 12 = 1693,14 грн.

(1693,14 – 42,53 – 21,26 – 10,63 – 325,88) 15 = 193,93 грн.

193,93 * 12 = 2327,16

3612,2 – 2327,16 = 1285,04 грн.

Источник: https://zadachi-ru.com.ua/nalogi-i-nalogooblozhenie/273-zadacha-po-dokhodam-fiz-lits-s-resheniem.html

Примеры с решениями по исчислению ндфл

Задачи по ндфл с решением

То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.

В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%). Пример: Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов. НДФЛ = 30000 *13% = 3900.

Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100. Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

  • Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
  • Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
  • Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.
  • Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.

Пример расчета НДФЛ с кредита Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.

Практические задачи по ндфл с решениями

В избранноеОтправить на почту Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Работница организации Ковалева А.
Н.

, до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.

Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Практические задачи по экономике

Важно Решение. Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.

Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2.

Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.

ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

Проверь себя — задачи по ндфл с решением

Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К.

с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей. Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Семенов С.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В.

Пример решения задачи по налогу на доходы физических лиц

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  • обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
  • лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Пример расчета налогового вычета по ндфл в 2018 году

Внимание Магомедов женат и имеет двух детей. Стандартные налоговые вычеты на детей налогоплательщик А.К. Магомедов получал с января по декабрь 2012 года.

Какие стандартные налоговые вычеты положены работнику?Чему равна общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов за 2012 год? Пример заполнения справки о доходах физического лица представлен в Приложении Х.

Коды вычетов представлены в Приложении № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г.
№ ММВ-7-3/611@ Задание 4На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга».

Отчетный период отработан персоналом полностью. ИНН 6338000017/ КПП 633801001 Таблица 2.5.1 – Исходные данные Таб. № ФИО Должность Оклад, руб. Премия, в % от оклада Примечание Иванов П.П. Директор 50,0 2 ребенка: 12 лет, 15 лет Петрова Н.Н. Гл.

Практическое занятие 2.5 решение задач на расчет ндфл

И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая: Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе.

Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны. В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам.

Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе.

Примеры расчета ндфл

Пример расчета НДФЛ с заработной платы работников Каждое работающее физическое лицо ежемесячно получает доход в виде заработной платы, однако, самостоятельно физическое лицо НДФЛ с зарплаты не рассчитывает и не уплачивает его.

Связано это с тем, что обязанность по расчету и уплате НДФЛ с заработной платы ложится на работодателей, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов. Работник получает зарплату за минусом налога.

Начислив зарплату, бухгалтер определяет положенную сумму вычетов для работника, вычитает вычеты из зарплаты, от полученной разницы рассчитывается налог по ставке 13%. Пример: Торопову начислена зарплата за январь 2015 года в размере 30000 руб. У него имеется один ребенок. Рассчитаем НДФЛ, который должен уплатить работодатель с зарплаты Торопова.

Так как у Торопова один ребенок, ему положен стандартный налоговый вычет 1400 руб.
Эта операция отражается записью: Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.

Основные термины: Налог на доходы физических лиц, налоговый агент, налоговые резиденты, налоговый вычет. Задание для самостоятельного решения: Задание 1Бухгалтер-кассир ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Детей у бухгалтера-кассира нет.

Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на 2013 год- 16000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы. Задание 2 Директор ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Директор имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Месячный оклад директора — 20000 руб.

РФ.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи; 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; 5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст.

219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп.

Предыдущая20212223242526272829303132333435Следующая Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила следующие доходы: в январе – 22800 руб., в феврале – 23500 руб., в марте – 26200 руб., в апреле – 29900 руб., в мае — 22800, в июне – 23900 руб.

, в июле – 24600 руб., в августе – 22800 руб., в сентябре – 26100 руб., в октябре, ноябре, декабре – по 24600 руб. Физическое лицо имеет троих детей в возрасте 8 лет, 14 лет и 20 лет (старший ребенок является студентом очной формы ВУЗа).

Стандартные вычеты предоставляются по месту работы на основании заявления.

Сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом по итогам налогового периода составила 30238 руб. В течение налогового периода физическое лицо оплачивало стоимость обучения старшего ребенка в университете в размере 60000 руб. Сделайте вывод, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом.

Источник: http://territoria-prava.ru/primery-s-resheniyami-po-ischisleniyu-ndfl/

Спорные вопросы по ндфл. Практические задачи по ндфл с решениями

Задачи по ндфл с решением

Добрый день! У нас такой вопрос: Мы заключили договор с аргегаторами (такси убер, яндек и т.д.) они нам перечисляют 3-5 % комиссию на расчетный счет. Далее мы оставляем свои 3% и остатки перечисляем водителям. Какой договор заключить с водителем,…

1000стоимость
вопроса

вопрос решен

Какую сумму НДФЛ ставить в отчетности 6-НДФЛ?

Добрый день! Вопрос по удержанию НДФЛ.Облагаемый доход сотрудницы за январь 2018 года 10228 руб. 22 коп. При этом у нее есть стандартный налоговый вычет на двух детей (2800 руб). Удержанный НДФЛ за январь 966 руб.Облагаемый доход сотрудницы за…

Работаю за рубежом, но не утрачиваю статус налогового резидента РФ. Как я должен платить НДФЛ?

Работаю за рубежом и постоянно там проживаю более 350 дней в году, но имею в России постоянное жилище и центр жизненных интересов, то есть не утрачиваю статус налогового резидента РФ. При этом работодатель не удерживает с моей зарплаты НДФЛ (в…

500стоимость
вопроса

вопрос решен

Все услуги юристов в Москве

Вопрос по НДФЛ физ.лица при продаже грузового автомобиля

Добрый день. Мой муж был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем с 2006 по 2011гг., в 2008 приобрел грузовой автомобиль с прицепом, а в 2011г. ИП закрыл. В 2016 автомобиль вместе с прицепом был продан за 180000руб. Декларацию 3НДФЛ не…

Банк прислал справку о доходах 2-НДФЛ с взысканием 13%

Здравствуйте.В личном кабинете в налоговой,банк прислал справку о доходах 2 ндфл с взысканием 13%.Что значит эта справка?И в какие сроки нужно оплатить(если нужно).Датирована началом этого года.Задолженность перед данным банком имелась.Спасибо.

Вопрос про НДФЛ

Здравствуйте! у меня вопрос по НДФЛЕсть ли какие-то налоговые вычеты в ситуации наличия у физ лица ребенка-студента (старше 18) очной формы обучения и затрат на его лечение?а также, не очень понятно, облагается ли и по какой ставке…

Являемся ли мы налоговыми агентами по НДФЛ

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Мы ООО и занимаемся вторсырьем, закупаем у населения макулатуру. У нас стоит кассовый аппарат зарегистрированный в налоговой, при каждой выплате за сырье физ. лицу мы пробиваем чек на расход. Скажите обязаны ли мы…

700стоимость
вопроса

вопрос решен

3-НДФЛ: зарплата за пределами РФ

Работал месяц по временному трудовому договору в США. Получил зарплату на иностранный счет, в РФ не перечислял. Являюсь налоговым резидентом РФ. Хочу заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет.Вопрос:1) Какие документы приложить к декларации? Уже…

30 Апреля 2017, 12:11, вопрос №1625221 zoranliber, г. Екатеринбург

400стоимость
вопроса

вопрос решен

Как избежать штрафа, если отчеты НДФЛ сдавались в другую налоговую?

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть если за 2016 г. отчеты 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ по ИП на ЕНВД отправлялись вовремя, но в налоговую по месту жительства ИП, а не по месту учета ЕНВД? можно ли избежать штрафа? Перечисление налогов так же…

Банк прислал 2-НДФЛ, значит ли это, что банк простил долг по кредиту?

пришло уведомление от банка, в котором написано, что”в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 353998,88 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел…

О перечислении НДФЛ

Здравствуйте! Я работала внештатным сотрудником на одну компанию полтора года. По договору за 2015-ый год и доп.соглашению к нему за 2016-ый год прописан мой оклад + НДФЛ. Спустя год работы я решила при покупке квартиры сделать возврат налога и…

500стоимость
вопроса

вопрос решен

Здравствуйте! Бывший работодатель не может найти информацию об сумме удержанного подоходного налога в 2013 г. для составления 2-НДФЛ. Могу ли я еще где-нибудь получить данную информацию.Спасибо.

НДФЛ: 5 вопросов, которые вызывают затруднения

Любое предприятие или ИП в своей работе сталкивается с исчислением и уплатой НДФЛ. Часто у бухгалтеров возникают вопросы по налогу. С каких выплат НДФЛ можно не удерживать, как предоставить социальные вычеты, как ИП заполнить 3-НДФЛ, в какой момент можно пересчитать НДФЛ иностранного работника — ответы на эти вопросы читайте в нашей статье.

НДФЛ с отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск

Вопрос. Облагаются ли НДФЛ отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Расходы на лечение нужно подтвердить документами (письмо ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected]):

  • справка об оплате медицинских услуг, выданная в установленном порядке учреждением здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  • копия паспорта;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • документ об оплате.

Если вычет оформляется за лечение родственников, нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке.

Порядок заполнения 3-НДФЛ у ИП

Вопрос. ИП на ОСНО оказал услуги в 2016 году, но оплату за услуги получит лишь в следующем году. Отражать ли доход от реализации в декларации 3-НДФЛ за 2016 год?

Ответ. В соответствии с п. 1 ст. НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.

Уменьшение НДФЛ у иностранного работника

Вопрос.

Источник: https://bankfs.ru/real-estate/spornye-voprosy-po-ndfl-prakticheskie-zadachi-po-ndfl-s-resheniyami.html

Практикум по теме

Задачи по ндфл с решением

3.2.1. Методические указания
3.2.2. Задачи
Задача 1
Задача 2

3.2.1. Методические указания

При решении задач по теме 3.2 следует руководствоваться положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, облагаемым по ставке 13 %. При этом производится зачет удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Сумма налога по доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

По НДФЛ установлены следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

При расчете НДФЛ следует учесть, что ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Приведем пример расчета суммы налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

Пример 3.2.1. В I квартале 2008 г. работнику была выплачена заработная плата по основному месту работы на российском предприятии — по 10000 руб. в каждом месяце.

У работника на иждивении находятся ребенок в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Кроме того, в марте ему была выплачена материальная помощь в размере 5000 и дивиденды от работодателя, в размере 8000 руб.

Расчет налога на доходы физического лица за март 2008 г. приведен в табл. 3.2.1.

Таблица 3.2.1

№ ппНаименование операцииСумма (в руб.)
1Начисление работнику заработной платы за январь в соответствии с установленным окладом10000
2Из суммы дохода исключаются:- стандартный налоговый вычет на самого работника- стандартные вычеты на содержание ребенка до 18 лет400600
3Расчет налоговой базы за январь (10000 руб. – 1000 руб.)9000
4Расчет налога на доходы физического лица за январь (9000 руб. х 13 %)1170
5Начисление заработной платы работнику в январе – феврале (10000 руб. + 10000 руб.)20000
6Общая сумма стандартных налоговых вычетов за два месяца (400 руб. х 2 мес. + 600 руб. х 2 мес.)2000
7Расчет налоговой базы за январь–февраль (20000 руб. – 2000 руб.)18000
8Расчет общей суммы налога на доходы за январь – февраль (18000 руб. х 13 %)2340
9Удержание налога с дохода работника за февраль (2340 руб. – 1170 руб.)1170
10За январь–февраль–март работнику начислена заработная плата (10000+10000 +10000 руб.)30000
11Общая сумма стандартных налоговых вычетов (вычет на работника только за 2 месяца, т. к. в марте доход превысил 20000 руб.)2600
12Налоговая база за январь–февраль–март (30000 руб. + 1000 – 2600 руб.) (в марте в налоговую базу включается сумма материальной помощи в части, превышающей 4000 руб.)28400
13Общая сумма налога на доходы работника за январь – март (28400 руб. х 13 %)3692
14Расчет суммы налога, удержанной с доходов работника за март (3692 руб.–2340 руб.), облагаемых по ставке 13 %1352
15Расчет суммы налога с доходов, полученных от долевого участия в российской организации (8000 руб. х 9 %)720
16Удержание общей суммы налога на доходы работника за март (1352 руб. + 720 руб.)2072

При решении задач следует учитывать, что в налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные в форме материальной выгоды (ст. 212 НК РФ):

  1. От экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В налоговую базу включается превышение:
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  • суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  1. Полученной от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у взаимозависимых лиц по отношению к налогоплательщику.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Задача 1 

В отчетном году оклад физического лица на фабрике, являющейся его основным местом работы, составил 8 тысяч рублей в месяц. Помимо этого, работник фабрики получил:

  1. в январе — дивиденды в размере 4 000 рублей;
  2. в марте — подарок стоимостью 1 500 рублей;
  3. в июне — материальную помощь в размере 5 500 рублей;
  4. в сентябре — возмещение командировочных расходов 1 300 рублей (в том числе в пределах норм — 1 100 рублей);
  5. в декабре — премию по итогам работы за год в сумме 6 800 рублей.

На фабрике за счет собственных средств производятся ежемесячные отчисления в негосударственный пенсионный фонд в размере 2 % от оклада работника.

https://www.youtube.com/watch?v=dUqeifxwCDI

Во II квартале работник был направлен на курсы повышения квалификации по своей специальности. Фабрика в апреле внесла плату за курсы — 1 500 рублей.

Кроме того, работник взял на фабрике беспроцентную ссуду в размере 20 000 рублей сроком на 2 месяца (с 1 июля по 31 августа). Ставка рефинансирования Центрального банка РФ составляла в этот период 12 %.

В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 75 % от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

В феврале работник на фабрике приобрел холодильник за 9 тысяч рублей. Рыночная цена аналогичной модели холодильника составила на день продажи 12 тысяч рублей.

Работник имеет дочь в возрасте 11 лет и сына в возрасте 20 лет (студента дневной формы обучения). Стоимость обучения сына в институте, оплаченная работником, составила за год 39 тысяч рублей.

Гражданин в течение года также получал доходы от выполнения трудовых обязанностей по совместительству в строительной организации. Среднемесячная заработная плата составляла 3 900 рублей.

В марте гражданином получен гонорар за издание на территории России литературного произведения — 10 тысяч рублей. Документально подтвержденные расходы, связанные с написанием литературного произведения, составляют 3 500 рублей.

За выполненные в августе работы по договору подряда с магазином гражданину была начислена плата 10 тысяч рублей. В связи с отсутствием средств на выплату заработной платы была выдана бытовая техника стоимостью 12 тысяч рублей.

В апреле получен доход от продажи личного имущества через комиссионный магазин — 5 тысяч рублей.

В августе гражданином была продана квартира за 1 150 тысяч рублей, приобретенная два года назад, и легковой автомобиль за 200 тысяч рублей, находившийся в собственности гражданина более 3 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты. По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение налоговых вычетов. Документы, подтверждающие затраты на приобретение квартиры, гражданин не представил.

Определить:

  1. Совокупный облагаемый доход физического лица за указанный период.
  2. Сумму налога на доходы, удержанного с физического лица по каждому месту работы.
  3. Произвести расчет суммы налога на доходы физических лиц за год.

Задача 2 

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 780125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила 600125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее пяти лет, составил 1100000 руб.

Представлен реестр документов, подтверждающих произведенные расходы на сумму 428560 руб., в том числе:

  • накладные на приобретение строительных материалов на сумму 198880 руб., платежные поручения, подтверждающие оплату строительных материалов на сумму 140365 руб.;
  • счета-фактуры на оплату транспортных расходов на сумму 179680 руб., платежные поручения, подтверждающие оплату транспортных расходов на сумму 110980 руб.;
  • платежные ведомости на выдачу заработной платы работникам по трудовым соглашениям на сумму 40000 руб.;
  • квитанции, подтверждающие уплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц на сумму 10000 руб.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Перейти к версии для печати

 

Источник: http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_2/15/15_P1_R3_T2.html

Задачи по ндфл с проводками и решением

Задачи по ндфл с решением

За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб. Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.

Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Записываем проводки по начислению и уплате налогов и взносов на социальное страхование: 1. Начислен НДС:

  • дебет 90 «Продажи»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»,
  • сумма – 18000 руб.

2. Начислен НДФЛ:

  • дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
  • кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»,
  • сумма – 16000 руб.

3.

Задача с решением по ндфл

  • указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
  • Решение: 1.

    Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ).

    Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
    2.

    По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

    Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей. НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен: (2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

/ задачи_налоги_2011

Определить общую сумму НДФЛ. Задание 2Оформить расчетную ведомость Т-51 за июнь 2013 года по данным Таблицы Таблица 2.6.2 – Исходные данные Таб. № ФИО Должность Оклад, руб. Премия, в % от оклада Примечание Иванов П.П. Директор 50,0 2 ребенка: 12 лет, 15 лет Петрова Н.Н.

Гл. бухгалтер 50,0 1 ребенок Сидоров А.А. Коммерческий директор 50,0 3 ребенка: 10 лет, 14 лет, 18 лет (студент дневного отделения) ФИО студента Бухгалтер-кассир 30,0 — Захаров И.И. Менеджер по сбыту 40,0 1 ребенок Задание 3 Определить общую сумму НДФЛ по данным задания 1 и оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.

Решение: До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2016 года это правило перестало действовать (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере. Сумму налога за период с января по май 2016 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

О последних изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ: изменения 2016». Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2015 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб.

Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2015 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Решение: База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов.

Определить общую сумму налоговых вычетов, на которые имеет право директор ООО «АВИС». Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы. Задание 3Заполнить справку о доходах физического лица. Исходные данные: Магомедов А.К. работает директором в ООО «АВИС» (Приложение Б). Его оклад составляет 20 000 руб. в месяц.

В декабре 2012 года Магомедов А.К. взял отпуск по графику. Сумма отпускных 19 600 руб. Всего за 2010 год А.К. Магомедову начислена заработная плата в размере: 20 000 руб. * 11 мес. + 2 609 руб. + 19 600 руб. = 242 209 руб. В июле 2012 года А.К. Магомедову был вручен подарок кдню рождению. Его рыночная стоимость — 11800 руб. (с учетом НДС 18% -?руб.).

Сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного подарка (с учетом НДС). Какая сумма освобождается от налогообложения со стоимости подарка при исчислении НДФЛ? А.К.

Задачи по налогам с проводками и решением

Эта операция отражается записью: Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника. Основные термины: Налог на доходы физических лиц, налоговый агент, налоговые резиденты, налоговый вычет.

Задание для самостоятельного решения: Задание 1Бухгалтер-кассир ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Детей у бухгалтера-кассира нет.

Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на 2013 год- 16000 руб. Рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы.

Задание 2 Директор ООО «АВИС» не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 или 500 руб. Директор имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Месячный оклад директора — 20000 руб.

Источник: http://agnbotulinum.com/zadachi-po-ndfl-s-provodkami-i-resheniem/

Адвокат Анисимов
Добавить комментарий