Усн и ндс в 2019 году изменения

Новое и изменения по УСН в 2019 г., таблица с ми

Усн и ндс в 2019 году изменения

Нововведения в декларации по УСН в 2019 г.

Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве

Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г.

Нововведения в налогообложении на «упрощенке»

Изменения по использованию онлайн-касс

Для наилучшей адаптации к налоговым изменениям по упрощенной системе налогообложения стоит изучить следующие документы:

Полный справочник по изменениям в УСН с 2019 г.

Справочник по тарифам страховых взносов на 2019 г.

Руководство для выбора налогового режима на 2019 г.

В РФ уже традиционными стали законодательные инициативы, которые вступают в силу с начала календарного года. Зачастую, эти нововведения сложны, масштабны и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. Нередко законодатели оставляют достаточный временной интервал для комфортной адаптации к изменениям в работе.

2019 г. также принес не только поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложении на 2019 г. по УСН. Представляем Вашему вниманию сводную таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 г. для ООО и ИП, которая поможет оперативно сориентироваться в нововведениях, касающихся именно Вас. На некоторых изменениях мы остановимся более подробно.

Нововведения в декларации по УСН в 2019 г

Декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при упрощенке «Доходы» можно загрузить здесь — бланк декларации по УСН 2019.

Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве

Ознакомившись с материалами данной статьи, не забудьте посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Справочник по соц. пособиям на 2019 г.

Руководство по начислению НДФЛ и взносов в 2019 г.

Памятка по заполнению платежных поручений на 2019 г.

Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г

С 2019 г. малый бизнес на «упрощенке» можно бесплатно регистрировать и страховать, т.е. речь идет о 2-х новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию компании или индивидуального предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов \ счетов для малого бизнеса.

Получить информацию, считается ли ваша компания или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС РФ, где налоговая служба ведет специальный реестр таких фирм и предпринимателей, при включении в который данные налогоплательщики считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на получение всех привилегий и льгот.

Нововведения в налогообложении на «упрощенке»

Основные нововведения коснулись обязательных страховых взносов, поскольку с 2019 г. для «упрощенцев»:

  • отменены сниженные ставки по взносам для компаний на УСН;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые лимиты выплат физическим лицам, на которых компании и ИП должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Все изменения по «упрощенке» сведены в таблицу.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 г. для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСНПодробностиПолезное
Госрегистрация бизнеса на упрощенке
Упразднена пошлина за регистрацию компаний и предпринимателейПошлина не взимается при онлайн-регистрации:
  • юридических лиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах фирм;
  • ликвидации юридического лица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП
Зарегистрировать бизнес бесплатно воможно только онлайн
Страхование счетов и вкладов бизнесменов
Застрахованы банковские счета и вклады компаний и предпринимателей, которые отнесены к малому бизнесуНа УСН с 01 января 2019 г. страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 руб. — по аналогии с банковскими вкладами физических лиц.Вернуть денежные средства со счета или вклада малый бизнес может в случае:
  • банкротства коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия.
Применение онлайн-касс на упрощеннной системе налогообложения
Заканчивается отсрочка по ККТ для компаний и предпринимателей, использующих «упрощенку»С 1 июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ компании и индивидуальные предприниматели на «упрощенке», которые обслуживают население.Можно учесть при УСН расходы на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, а также доставку, наладку, услуги оператора ФД и иные сопутствующие расходы.
Страховые взносы при «упрощенке»
Отменены пониженные ставки взносовТакая отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физическим лицам теперь не могут компании на «упрощенке» по тем видам деятельности, которые указаны в статье № 427 Налогового кодекса РФ.Данные компании на «упрощенке» теперь должны начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам.
Увеличены годовые лимиты выплат для начисления взносовС 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физическим лицам, на которые компании и ИП должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат данным лицам составляют:
  • для ОПС — 1 150 000 руб.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб.
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
  • по выплатам до 1 150 000 руб. – 22%;
  • по выплатам свыше 1 150 000 руб. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового лимита, а по выплатам до 865 000 руб. – тариф 2,9%

Возросли годовые фиксированные платежи по взносамПредприниматели, использующие «упрощенку» и ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС.Годовые платежи индивидуальных предпринимателей по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 руб.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
  • на ОПС с годового дохода свыше 300 000 руб. – 1%, но не более 234 832 руб.
Снижены добровольные взносы на ОПС ИП на «упрощенке»Снижение взносов касается тех «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС.Новый лимит — это произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС.
Оценка условий труда
Отменены итоги аттестации рабочих местАттестация заменяется спецоценкой условий труда. К 1-му числу все работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы.Если в процессе спецоценки выявлены особые условия труда, то работодатель обязан исполнять дополнительные действия в отношении данных сотрудников, в т.ч.:
  • назначить им доплату;
  • предоставить дополнительные дни отпуска;
  • наблюдать за безопасностью на рабочем месте;
  • оплачивать взносы по повышенным тарифам и т.д.
Отпуска многодетным родителям
Многодетные родители получили льготное право на отпускСотрудники, у которых есть 3 или более детей в возрасте до 12-ти лет, могут уйти в отпуск в любое удобное для них время.Работодатель не имеет права отказать многодетному сотруднику.
Защита прав предпенсионеров
Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав людей предпенсионного возрастаКомпании и ИП на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование в случаях, если:
  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве;
  • незаконно увольняют предпенсионера.
Предпенсионеры являются пожилыми людьми, которым до выхода на общую или досрочную пенсию осталось не более 5-ти лет.
Выходные для диспансеризации
Сотрудникам разрешено брать выходные для прохождения диспансеризацииСотрудники могут взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за 3 года, в то время, как работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять 2 оплачиваемых выходных в году.Выходные оплачиваются по средней заработной плате на основании:
  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, которые подтверждают факт прохождения диспансеризации, как и ее результаты.
Повышение МРОТ
МРОТ повысили до 11 280 руб.Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по РФ за 2 кв. 2018 г.Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 руб.
НДС
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДСРоссийские заказчики – компании и ИП на УСН – не считаются агентами по НДС при оплате иностранным исполнителям электронных услуг. Это услуги, которые оказываются из-за границы дистанционно, через интернет.Если в 2019 г. российский заказчик услуг на УСН удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится.
Восстанавливается «ввозной» НДСВосстанавливать налог должны юридические лица и предприниматели на «упрощенке» при закупке товаров, ввезенных из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций.Восстанавливать НДС придется в случаях, если субсидии \ инвестиции были нецелевыми.
НДФЛ
Обновлена отчетность по форме 2-НДФЛВ 2019 г для УСН утверждены 2 отдельные формы справки:
  • для подачи в налоговую инспекцию;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях.
Теперь подавать справку по форме 2-НДФЛ, нужно только в налоговую инспекцию, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам необходимо справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 г.за № ММВ-7-11/566@
Утвержден новый социальный вычетУменьшить свои облагаемые доходы может лицо, тратящийся на благотворительность. Данный вычет может достигать 30 % облагаемого годового дохода физического лица.Необходимое условие для такого вычета — пожертвования должны быть адресованы:
  • государственным и муниципальным организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам или фондам
Налог на имущество компаний на УСН
Налог с движимых объектов не взимаетсяОстаточную стоимость движимого имущества теперь не нужно учитывать при расчете налога.Объект считается движимым в случаях, если он:
  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на иное место без технических потерь или разрушений
Обновлена отчетность по «имущественному» налогуИзменения в отчетности по УСН с 1 января 2019 г.– новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., включая отчет за 1-й квартал.Изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились следующие показатели:
  • «адрес недвижимости» — для объектов с инвентарным номером;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки.
Транспортный налог при УСН
Уточнен расчет данного платежаПоявился запрет на учет платы за вред автодорогам с «большегрузов» при расчете налога.Плата за вред автодорогам теперь полностью включается в расходы при «упрощенке».

Изменения по использованию онлайн-касс на УСН в 2019 г

С 1 июля 2019 г. юридические лица и ИП на «упрощенке», которые обслуживают население, должны при получении платы за свои услуги предоставлять онлайн-чеки, что приведет к дополнительным расходам на:

  • покупку \ доставку ККТ и фискального накопителя;
  • заключение договора с оператором фискальных данных;
  • получение электронной подписи и иные расходы.
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novoe-i-izmeneniya-po-usn-v-2019-g-tablitsa-s-kommentariyami/

Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году

Усн и ндс в 2019 году изменения

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.

Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения». Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Как оформляется счет-фактура

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

  1. Дата оформления и номер накладной.
  2. Код налогоплательщика (ИНН).
  3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
  4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
  5. Реквизиты и адрес получателя.
  6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Счет-фактура НДС
  • Бланк декларации по НДС

Посреднические сделки

НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом. Выделяют два главных случая.

Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:

цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

Импорт товаров из ЕС:

цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Компания-налоговый агент

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

  1. При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
  2. Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
  3. Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
  4. Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

Порядок оплаты

«Упрощенец» обязан выписать счет-фактуру с НДС в течение 5 дней с момента отгрузки, совершения сделки, получения аванса.

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

При каких условиях можно перейти на УСН

Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

  1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
  2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
  3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
  4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

Входной НДС и возмещение

Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

  • «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
  • в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
  • в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
  • если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
  • если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
  • при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Отчетность и декларация по НДС

Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Счет-фактура НДС
  • Бланк декларации по НДС

Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

Что нужно знать дополнительно

Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-rabotat-s-nds-na-uproschenke-v-2019-godu/

УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП

Усн и ндс в 2019 году изменения

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке»  пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для “упрощенцев”:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСНПояснениеПолезная информация
Госрегистрация «упрощенного» бизнеса
Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателейПошлина не взимается при онлайн-регистрации:
  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП
Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет
Страхование счетов и вкладов бизнесменов
Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесуУСН изменения с 01 января 2019 г. – страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. – по аналогии с банковскими вкладами физлицВернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:
  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия
Применение онлайн-касс при «упрощенке»
Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие населениеМожно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.
Страховые взносы при «упрощенке»
Отменены пониженные ставки взносовОтмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам
Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносовУСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:
  • для ОПС – 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству – 865 000 р.
По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносамНовое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМСГодовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. – 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.
Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПСНовый лимит – произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС
Оценка условий труда
Отменяются итоги аттестации рабочих местАттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документыЕсли в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:
  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.
Отпуска многодетным родителям
Многодетные родители получили льготное право на отпускСотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику
Защита прав предпенсионеров
Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеровФирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:
  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера
Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет
Выходные для диспансеризации
Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризацииСотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в годуВыходные оплачиваются по средней зарплате на основании:
  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты
Повышение МРОТ
МРОТ повысили до 11 280 р.                      Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.
НДС
При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДСРоссийские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернетЕсли в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится
Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДСВосстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестицийВосстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми
НДФЛ
Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛНовое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:
  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях
Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца – из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@
Утвержден новый социальный вычетУменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлицаНеобходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:
  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)
Налог на имущество фирм на «упрощенке»
Налог с  движимых объектов не взимаетсяОстаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налогаОбъект считается движимым, если он:
  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения
Обновлена отчетность  по «имущественному» налогуУСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й кварталИзменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:
  • «адрес недвижимости» – для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки
Транспортный налог при УСН
Уточнен расчет платежаУСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

Также читайте, какую сдают отчетность ООО на УСН в 2019 году

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:  

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Программа БухСофт для работы с онлайн кассой подходит для любой модели ККТ и фискального накопителя. Чтобы посмотреть программу, перейдите по ссылке.

Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН

Полезная профессиональная информация никогда не бывает лишней. Предлагаем вам скачать несколько новых бесплатных справочников:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019

Компенсация НДС при УСН 2019

Усн и ндс в 2019 году изменения

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС
Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН
Как правильно учесть затраты на НДС при УСН
Формула для расчета затрат на компенсацию НДС фирме на УСН
Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при расчете размера компенсации.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Между тем в Налоговом кодексе РФ указаны особые ситуации, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

  • налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
  • в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Важно!

Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Читайте по теме: Уточненная декларация по НДС

Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

Читайте по теме: Документы, необходимые для вычета НДС

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Пример

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету.

ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу. По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей.

Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

Правильно

Неправильно

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы.

ИЛИ

Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС фирме на УСН

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20

МАТ

материальные затраты на выполнение работ

ЭМ

затраты на эксплуатацию машин

ЗПМ

затраты на заработную плату машинистов

НР

накладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)

СП

сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)

ОБ

размер чистой эксплуатации оборудования

0,20

налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

Напомним:

  • С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС.
  • С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, на него приходится более половины всех доначислений, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:

  • Если «упрощенец» приобретает товары или услуги у организации на общей системе налогообложения, ему придется заплатить НДС.
  • Если по какой-то причине налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму НДС — он обязан сдать налоговую отчетность и уплатить сумму указанного НДС в бюджет. Невыполнение этой обязанности грозит доначислением и штрафами при налоговых проверках.
  • Если фирма или предприниматель на упрощенке арендуют или покупают муниципальное или государственное имущество, они должны выделить сумму НДС из общей суммы сделки, перечислить налог в бюджет, сдать декларацию. В противном случае, можно столкнуться с требованием ФНС о принудительной уплате налога.

Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали здесь. Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kompensatsiya-nds-pri-usn-2019/

Адвокат Анисимов
Добавить комментарий