Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Форма ЕНВД-3 – порядок снятия с учета и заявление об отказе

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Прекращение деятельности на ЕНВД. Отказ от ЕНВД

Уведомление об отказе от ЕНВД: образец заполнения

Сроки снятия с учета ЕНВД и момент перехода на другую систему налогообложения

Прекращение деятельности на ЕНВД. Отказ от ЕНВД 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это определенный спецрежим, при котором подлежит оплате в бюджет сумма налога с вмененного (установленного) государством размера дохода.

Сферы деятельности, при которых разрешено его использование, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик, то есть лицо, использующее этот режим налогообложения, может отказаться от его применения как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Снятие с учета ЕНВД по собственной инициативе обычно вызывается:

  • прекращением определенного вида деятельности, в связи с которым планировалось использование специального режима налогообложения;
  • закрытием или ликвидацией предприятия (фирмы, ИП);
  • принятием решения о реорганизации бизнеса, в связи с чем право использовать указанный спецрежим недопустимо. 

В принудительном порядке предприниматель или фирма могут быть автоматически переведены налоговым органом на общую систему налогообложения по следующим причинам (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

  • если количество сотрудников такой фирмы за последний год превышает 100 человек;
  • если доля участия в таком предприятии иной компании составляет более 25%. 

Налоговый орган вправе по итогам проверки за определенный налоговый период произвести снятие с учета ЕНВД для такого налогоплательщика. При этом в порядке, установленном п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, указанный субъект будет считаться перешедшим на общий режим налогообложения с даты начала того периода, в котором были выявлены указанные нарушения. 

Уведомление об отказе от ЕНВД: образец заполнения 

Лицо, применяющее ЕНВД, обладает также правом отказа от использования указанного режима налогообложения. Для этого необходимо подать заявление соответствующего образца.

Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ утверждены формы подачи заявлений о постановке, снятии с учета ЕНВД, а также порядке их заполнения.

На сегодняшний день утверждены 2 формы:

  1. Приложение 3 (форма 3) указанного приказа содержит в себе форму для организаций, планирующих мероприятия по снятию с учета ЕНВД.
  2. Приложение 4 (форма 4) указанного приказа содержит в себе образец заявления, на основании которого предприниматель может информировать о снятии с учета ЕНВД

Допускается заполнение указанных форм как с использованием печатного текста, так и вручную при помощи шариковой ручки черного или синего цвета.

Для каждого символа в заявлениях предусмотрено 1 окно. Пустые окна необходимо заполнять прочерками.

При заполнении указанных форм при помощи печатных средств необходимо использование заглавных букв шрифта Courier New высотой 18 пунктов.

Скачать образец заявления о снятии с учета ЕНВД для фирмы можно, пройдя по ссылке: Заявление о снятии с ЕНВД.

Скачать образец заявления о снятии с учета ЕНВД для ИП можно, пройдя по ссылке: Заявление о снятии с учета ЕНВД для ИП.

Сроки снятия с учета ЕНВД и момент перехода на другую систему налогообложения 

На основании п. 3 ст. 326.48 НК РФ заявление о прекращении ЕНВД необходимо подать в соответствующий орган в течение 5 дней с момента окончания осуществления такой деятельности, при которой возможно было использование указанного спецрежима.

Датой снятия с указанного спецрежима налогообложения будет считаться:

  1. Прописанная в самом заявлении дата окончания осуществления определенного вида деятельности.
  2. Дата, с которой осуществлен переход на другой режим налогообложения.
  3. Дата, с которой субъект обязан перейти на общий режим налогообложения в связи с выявившимися у него нарушениями (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), а именно: дата начала налогового периода, который, в свою очередь, равен 1 кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

Отказаться от уплаты ЕНВД налогоплательщик может по собственному желанию, представив при этом заявление по установленной форме в налоговый орган. Однако возможны и случаи принудительного лишения права использования указанного спецрежима налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/kak_proishodit_snyatie_s_ucheta_envd_zayavlenie_ob_otkaze/

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Просто так сменить УСН на ЕНВД по одному и тому же бизнесу в середине года нельзя. Например, пару месяцев вы продавали чехлы для айфонов на УСН, а потом решили перевести это дело на ЕНВД. Сделать это получится только с начала следующего года.

Другое дело, если вы берётесь за новый бизнес, тогда сможете вести его на ЕНВД с самого начала — пусть даже в середине года. Ведь вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете её с ЕНВД.

Такое же правило, если деятельность единственная, и в рамках УСН по ней вы ещё не получали доходов. Например, при регистрации подали заявление на УСН, деятельности поначалу не вели, а через месяц решили начать её на ЕНВД. Тогда спокойно подаёте заявление и начинаете сразу вести бизнес на ЕНВД. От УСН не отказываетесь — оставляете для подстраховки. 

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 
Чтобы работать на ЕНВД с начала 2019 года, подайте заявление до 15 января. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

От УСН не отказывайтесь, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. Иначе придётся отчитываться по сложной ОСНО.

Теория и практика

Честно скажем: были случаи, когда предприниматели переходили на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности и в середине года. Налоговая не замечала нарушения, а сами бизнесмены даже не знали, что так нельзя. 

Налоговая может увидеть доход по УСН в начале года в КУДиР, но вдруг он от другой деятельности. Ясность внесут только первичные документы. А вот если у вас только один ОКВЭД, то рисковать точно не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в ЕНВД. Плюс пени за просрочку. Оплаченный налог ЕНВД при этом могут и не вернуть. 

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 17 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

По закону понятно, что если сотрудников больше 100 человек или доля организаций превысила 25% в уставном капитале, то вы на ОСНО. Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей на ЕНВД. А значит про переход на УСН тут говорить точно нельзя.

Пример

Иван торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Сразу скажем, этот вариант рискованный и судебной практики тут не сложилось.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 26.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Лицо, применяющее ЕНВД, обладает также правом отказа от использования указанного режима налогообложения. Для этого необходимо подать заявление соответствующего образца.

Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] утверждены формы подачи заявлений о постановке, снятии с учета ЕНВД, а также порядке их заполнения.

На сегодняшний день утверждены 2 формы:

  1. Приложение 3 (форма 3) указанного приказа содержит в себе форму для организаций, планирующих мероприятия по снятию с учета ЕНВД.
  2. Приложение 4 (форма 4) указанного приказа содержит в себе образец заявления, на основании которого предприниматель может информировать о снятии с учета ЕНВД.

Согласно Налоговому кодексу РФ, в частности статье 346.25, что при формировании налоговой базы в процессе перехода затраты не учитываются.

В случае если они были оплачены после того, как поступил отказ от ЕНВД, их можно учитывать только частично.

Сроки и порядок

На сегодняшний день действующим законодательством определенных периодов по отношению к тем плательщикам, которые перестали работать по системе ЕНВД и решили перейти на УСН, не предусмотрено.

Но при этом, со слов представителей Министерства финансов, необходимо обращать внимание на статью 346.13 Налогового кодекса РФ, в котором указано: уведомлять сотрудников налогового органа о переходе на УСН нужно в течение первых 30 календарных дней.

Однако Министерство финансов так и не смогло дать вразумительного ответа на то, с какого числа нужно отсчитывать период для конкретной ситуации.

Внимание В данном варианте необходимо соблюдать несколько временных периодов. До 15 января следующего года следует отправить уведомление в налоговый орган об отказе в УСН.

Поле этого, в течение первых пяти календарных дней нужно оповестить ИФНС о вступлении в ЕНВД.

По этой причине совместно с вышеуказанными документами нужно подавать несколько заявлений: на снятие с УСН и постановку на ЕНВД.

  • По причине потери права на использование УСН. В данном случае ИП либо же компания в обязательном порядке перестает выплачивать налоги по УСН в том квартале, когда на это перестают действовать права. С этого момента и до конца текущего года необходимо совершать оплату согласно ОСНО, поскольку до завершения года нельзя осуществить переход.

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд одновременно

Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.

Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.

Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке. Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП.
.

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд ип

Важно НК РФ). При этом законодательство не содержит запрета на распределение вычета между режимами, одновременно применяемыми ИП, работающими на себя. При распределении вычета логично ориентироваться на долю фактически полученного дохода по каждому режиму в их общем объеме за один и тот же период (месяц или квартал). Это подтверждает и Минфин.

ИП, нанимающие работников, вычет по уплаченным страховым взносам в полном объеме к налогу применить не могут (подп.

3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При совмещении ЕНВД и УСН 6% оба налога можно будет уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих (в том числе самого предпринимателя), с учетом распределения работников по применяемым режимам.

Если вы совмещаете УСН и ЕНВД

Чтобы вести «вмененную» деятельность на УСН, подайте в налоговую заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заметим, что форма такого документа специально для добровольных «отказников» пока не разработана. Поэтому применяйте ту, которая предусмотрена для случая, когда «вмененная» деятельность прекращена.

Это форма N ЕНВД-3 — для организаций и форма N ЕНВД-4 — для индивидуальных предпринимателей (приказ ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/[email protected]).

Заявление нужно подать в течение пяти рабочих дней с даты отказа от ЕНВД. А отказ возможен лишь с начала календарного года. Поэтому точкой отсчета будет 1 января. Именно эту дату укажите в заявлении.

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд в середине года

Ведь по умолчанию применять данный режим нельзя. И если ничего не предпринять, а с ЕНВД уйти, автоматически начнет действовать общая система налогообложения.

Памятка!

Если вы собрались переходить с ЕНВД на УСН и данные режимы вы сейчас не совмещаете, уведомьте налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку» до 31 декабря по форме N 26.2-1. Итак, если вы решились отказаться от ЕНВД, то будьте готовы перейти на УСН с нового года.

Известить об этом налоговую нужно уже в текущем году, подав до 31 декабря соответствующее уведомление.
А поскольку 31 декабря 2012 года — выходной, предельный срок переносится на ближайший рабочий день 2013 года. Заметим, что раньше крайним сроком подачи уведомления было 30 ноября.

Однако вместе с изменениями по ЕНВД в НК РФ были внесены нововведения и по этой части.

Форму уведомления должна разработать ФНС России.

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд 2017

До недавнего времени организации и предприниматели, работающие на ЕНВД, не могли просто так отказаться от этого спецрежима. Он был обязателен для всех, кто осуществлял «вмененные» виды деятельности. С 2013 года «вмененщики» могут выбирать — вести такую деятельность по-прежнему на ЕНВД или применять другой налоговый режим.

Источник: http://helpjur.ru/otkaz-ot-envd-pri-sovmestnom-primenenii-usn-i-envd

Отказ от ЕНВД: пошаговая инструкция

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Сейчас вы вправе самостоятельно решать: продолжать применять вмененку или перейти на другой режим. Отказавшись от ЕНВД, у вас будет выбор между упрощенкой и общей системой налогообложения.  А предприниматели могут также остановиться на патентной системе.

Подайте заявление на отказ от ЕНВД

Есть три причины, по которым вам понадобится такое заявление. Первая – если ваша компания или ИП перестали соответствовать критериям, согласно которым можно применять ЕНВД. Например, средняя численность работников превысила 100 человек.

В таком случае остается перейти на общий режим с 1-го числа того квартала, в котором ограничения были нарушены. И не  позднее пяти рабочих дней после окончания этого квартал, нужно подать заявление о снятии с учета в качестве вмененщика в ИФНС. Бланк документа утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Компании подают его по форме № ЕНВД-3, предприниматели – по форме № ЕНВД 4.

 Вторая причина  возникает, если вы вообще прекращаете деятельность, которая была на вмененке.  Тогда также не позднее пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности вам нужно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.  День прекращения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

И третья причина – вы решили перейти на другой режим.  Вам потребуется аналогичное заявление. Но тут есть одно важное ограничение.

Дело в том, что отказаться от ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения можно только с начала следующего календарного года. То есть, с 1 января.

Именно с этой даты необходимо отсчитывать пятидневный срок для подачи заявления. Она указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Может возникнуть вопрос – как правильно посчитать срок подачи документа, когда в январе так много выходных? Берите в расчет первые рабочие дни. К примеру, планируется, что в январе 2016 года выходные продлятся до 10 числа включительно. Соответственно, у вас есть пять дней с 11 по 15 января, чтобы вовремя подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Заплатите налог и сдайте последнюю декларацию

Отказ от ЕНВД не освобождает вас от обязанности отчитаться и заплатить этот налог за последний налоговый период. Поэтому подайте декларацию по ЕНВД за тот квартал, в котором вы закончили применять вмененку.

Сделать это следует не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).  После чего перечислите «вмененный» налог в бюджет – до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Решите, на какой режим вы хотите перейти

Если вы не закрыли деятельность и отказались от вмененки, нужно выбрать режим, который вы теперь будете применять. Компании могут остановиться на общей системе или перейти на упрощенку. При соблюдении необходимых условий – на ЕСХН.

У предпринимателя выбор немного больше. Помимо вышеперечисленных режимов он может перейти на патентную систему.

Подготовьте уведомления в ИФНС, если они нужны

Когда в ИФНС вас сняли с учета в качестве плательщика ЕНВД, вы автоматически попадаете под общую систему налогообложения.  Чтобы ее применять никаких дополнительных заявлений и уведомлений подавать не нужно.

В том случае, если вы остановили выбор на УСН, уведомить об этом ИФНС надо обязательно. Для этого используйте форму № 26.2-1, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Подайте уведомление в свою ИФНС не позднее 31 декабря.

Другая ситуация, если вы отказались от вмененки, тогда как до этого совмещали ее с УСН. Раз вы уже платите упрощенный налог по другой своей деятельности, вам достаточно просто отказаться от уплаты ЕНВД. Уведомления о переходе на упрощенку подавать не нужно. Отказавшись от ЕНВД по определенному виду бизнеса, вы автоматически перейдете по нему на УСН.

Как перейти с ЕНВД на УСН с 2016 года >>

Предприниматели, которые выбрали для бизнеса патентную систему, могут перейти на нее с вмененки не ранее начала следующего календарного года. То есть с 1 января. Для перехода на патент подайте в ИФНС заявление по форме № 26.

5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы.

То есть, чтобы применять патент с 1 января 2016 года, подайте заявление налоговикам не позднее 17 декабря текущего года.

Как перейти с ЕНВД на патент с 2016 года >>

Источник: https://www.26-2.ru/art/248661-otkaz-ot-envd-poshagovaya-instruktsiya

Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

Из теории налогообложения

Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

  • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
  • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

  1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
  2. Количество сотрудников до 100 человек.
  3. Годовой доход менее 150 млн р.

Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

Что нужно для совмещения режимов

У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

  • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
  • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • нет ли ограничений к использованию.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

Что нужно знать о распределении доходов:

  • УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
  • ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах.

УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские).

По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

  • до 100% – для ИП без работников;
  • до 50% – для ИП-работодателей.

Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

Подробная информация содержится в таблице:

ПерсоналУСН «доходы» + ЕНВДУСН «доходы минус расходы» + ЕНВД
Без наёмного персонала100% по одному из режимов или разделить на дваУСН – уменьшает расходы, ЕНВД – вменённый налог
Персонал на УСНУСН – снижение на 50%, ЕНВД – снижение на фиксированный взнос «за себя»
Персонал на ЕНВДЕНВД – снижение не более 50%, УСН – взносы «за себя» без ограничений
Работники на УСН+ ЕНВДне более 50% снижения от взносов

Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению.

Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование).

В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

Совмещение УСН и патента

Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

Совмещение УСН и патента для ИП в 2019 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е. ведение учёта осуществлять раздельно. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Важно: учёт доходов и расходов по вменённому налогу или патенту не осуществляется при «упрощёнке».

Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен. Поэтому ИП, которые применяют два спецрежима, разрешено снижение на размер суммы страховых взносов только «упрощённого» налога. Патент оплачивается в полном объёме.

При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. руб. В случае превышения использование УСН прекращается.

Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения – это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/sovmeschenie-envd-i-usn

Отказ от применения ЕНВД

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

ЕНВД или единый налог на вмененный доход представляет собой режим налогообложения, который могут использовать некоторые предприниматели и организации.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ на указанный режим перейти может любой налогоплательщик в добровольном порядке путем подачи заявления в установленной форме.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Прекращение использования «вмененки» зависит от ряда факторов:

  • несоблюдение обязательных условий действующего налогового законодательства;
  • окончание ведения вида деятельности, подпадающего под ЕНВД;
  • переход ИП на иной режим налогообложения.

В первом случае предприниматель перестает начислять вмененный налог, когда условия применения режима были нарушены. В случае прекращения оказания услуг или выполнения работ, относительно которых применялся ЕНВД система также не может больше использоваться.

В случае перехода с ЕНВД на УСН, допускается прекращение использования системы с начала месяца, когда были завершены обязанности предпринимателя по уплате вмененного налога.

Порядок отказа от применения ЕНВД

Налогоплательщик может оформить отказ от ЕНВД в соответствии с существующими этапами:

  1. В течение пяти дней после прекращения деятельности, подпадающей под «вмененку» налогоплательщик подготавливает пакет обязательной документации и заполняет заявку.
  2. Заявление подается на стандартном бланке установленной формы ЕНВД-4 в двух экземплярах. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД].
  3. Сотрудник ИФНС рассматривает обращение и прилагаемую документацию.
  4. В течение пятидневного срока выносится решение о прекращении использования ЕНВД.

После прохождения обязательной процедуры, ИП получает официальное уведомление, где указывается о прекращении применения ЕНВД.

Пример по отказу от применения ЕНВД

Татьяна являлась предпринимателем и владельцем торговой точки площадью 100 кв. метров. Женщина решила переоборудовать свой магазин в минимаркет и расширить помещение торгового зала до 250 кв. метров.

Понимая, что в результате этого она потеряет свое право на применение ЕНВД, Татьяна обратилась в ИФНС по месту регистрации ИП и подала заявку о переходе на общий режим налогообложения.

Налоговая удовлетворила обращение предпринимателя, однако, не сообщила Татьяне, что применять другой налоговый режим можно будет лишь с будущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

Женщина перестроила свой магазинчик и после открытия начала предоставлять в ИФНС все обязательные отчеты по ОСН, а декларации по ЕНВД не сдала.

Через месяц Татьяна получила сразу несколько уведомлений о наложении штрафных санкций. В одном было указано, что на предпринимателя налагается штраф за непредоставление отчетности по ЕНВД, а в другом – за нарушение сроков предоставления уведомления о прекращении права на применение «вмененки»

В итоге Татьяна обратилась в ИФНС с уведомлением о прекращении права на ЕНВД по причине увеличения площади торговой точки. Штрафные санкции за непредоставление налоговой отчетности были отменены, а вот за несвоевременное предоставление уведомления, женщина была вынуждена уплатить начисленную сумму.

Заключение

В завершение можно сделать ряд выводов:

  1. Предприниматель может отказаться от использования ЕНВД добровольно в заявительном порядке.
  2. Прекращение применения «вмененки» может быть осуществлено в связи с окончанием ведения деятельности, подпадающей под данный режим, из-за нарушения условий назначения ЕНВД или в связи с переходом на другой режим налогообложения.
  3. Порядок оформления отказа предусматривает такие этапы, как подача заявки о переходе на другой налоговый режим и получение официального уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
  4. Заявление о прекращении действия ЕНВД подается в течение пяти дней после завершения выполнения соответствующих работ и услуг. Уведомление также оформляется в пятидневный срок.
  5. Предприниматель должен обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
  6. При переходе на УСН применение новой системы начинается с момента оформления уведомления о снятии с ЕНВД.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Ирина. Когда в начале 2016 года я регистрировалась предпринимателем, ошибочно посчитала, что мне будет выгоднее использовать ЕНВД и подала заявление. Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.

Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.

Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке. Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП. . Дальше процедура будет проходить в стандартном порядке и займет не более пяти дней.

Впрочем, несмотря на простоту отказа от ЕНВД, существуют некоторые ограничения, а именно, начать использовать новый режим налогообложения ИП сможет лишь с начала следующего года. Исключением является «упрощенка».

В том случае, если вы подадите заявление о прекращении использования ЕНВД и переходе на УСН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]), оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней и по результатам вы сможете получить уведомление о снятии ИП с учета как плательщика вмененного налога.

Право на применение упрощенной системы возникает с даты оформления указанного уведомления.

Таким образом, ваш бухгалтер допустил грубейшую ошибку, и вы имеете полное право обратиться в ИФНС по месту регистрации предпринимательства и подать заявление о переходе с ЕНВД на «упрощенку».

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от ЕНВД
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ЕНВД
  • УСН
  • Административная ответственность ИП
  • Отчетность на УСН

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/envd/otkaz-ot-primeneniya-envd/

Нужно ли отказываться от ЕНВД и другие вопросы, волнующие наших читателей

Отказ от енвд при совместном применении усн и енвд

ЕЛЕНА ЛЕВИНА, заместитель начальника ИФНС России по г. Находке, советник государственной гражданской службы РФ 2 классаЕЛЕНА ЛЕВИНА,
заместитель начальника ИФНС России по г. Находке, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Как можно применять ЕНВД со следующего года?

– Пока еще спецрежим ЕНВД является обязательным для предпринимателей, которые занимаются несколькими видами деятельности, один (или несколько) из которых в муниципальном образовании облагается ЕНВД.

Но Министерство финансов  России, как и планировалось, провело через Думу закон об отмене обязательного перехода на ЕНВД. Соответственно, изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации законом от 25.06.

2012 N 94-ФЗ, и с 1 января 2013 года вместо ЕНВД можно будет использовать упрощенную систему налогообложения или же приобрести патент. Последний, впрочем, доступен только для индивидуальных предпринимателей.

Как действовать с нового года каждый налогоплательщик решает сам. Если вы уже зарегистрированы в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД и хотите и в 2013 г. применять этот спецрежим, каких-либо заявлений писать не нужно.

Однако, если Вами ранее не подавалось заявление о постановке на учет как плательщик по ЕНВД, не смотря на то, что Вы уже работаете на «вмененном» налоге, то в обязательном порядке  с 1 января 2013 г. сделайте это.

Для тех налогоплательщиков, которые только планируют вести деятельность, при этом было добровольно принято решение о применении ЕНВД, заявление подается  в течение пяти дней со дня начала ведения бизнеса. В свою очередь налоговый орган не позднее пяти дней выдаст уведомление о постановке на учет.

Обратите внимание, что датой постановки на учет будет являться день, который вы указали в заявлении. С этого момента и рассчитывайте налог к уплате.

Уточню, что и после принятия поправок плательщиком этого налога могут лишь те налогоплательщики, которые осуществляют один из установленных НК РФ видов деятельности по ЕНВД.

Конечно, в случае отказа от ЕНВД вам не придется вести раздельный учет доходов и расходов, а налоговую инспекцию не нужно будет сдавать дополнительные декларации по ЕНВД и уплачивать этот налог. Но совмещение УСН и ЕНВД может оказаться для вас выгодным.

Ведь вмененный налог взимается не с реальных доходов, а с установленных в Налоговом кодексе РФ для того или иного вида деятельности. Поэтому точно известно, сколько придется потратить на ЕНВД.

Кроме того, предприниматели, использующие этот режим налогообложения, вправе не применять контрольно-кассовые аппараты, а выручка не включается в совокупный доход, дающий право на применение УСН ( до 60 млн руб.).

Тем же, кто решит с нового года не использовать ЕНВД,  нужно в течение пяти рабочих дней после зимних каникул подать в налоговую инспекцию заявление с указанием даты прекращения деятельности, при этом датой снятия с учета как плательщик ЕНВД будет являться 01 января 2013г.

Собираюсь открыть собственное дело, что мне лучше оформлять, ООО или ИП?

– Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулируется основным законом – Гражданским кодексом РФ. Специальным является закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Суть: статус ИП получает и регистрирует одно физическое лицо.

Что нужно для регистрации: паспорт, заявление по форме, утвержденной федеральным законодательством, и квитанция оплаченной пошлины в размере 800 рублей.

Регистрация происходит по месту регистрации физического лица, а не там, где он фактически проживает. Срок регистрации – 7 дней.

В полученный пакет документов входят: свидетельство о государственной регистрации и выписка из единогогосреестра, где отображены персональные данные о заявителе и виды разрешенной деятельности.

На сегодня таких кодов деятельности, регламентированных правительством РФ, до 99.

Плюсы:

  • Недорогая госрегистрация.
  • Индивидуальность: работаешь только на себя.
  • Упрощенная система налогообложения.
  • Упрощенная система прекращение деятельности ИП. Если раньше нужен был обходной лист, который необходимо было подписать в отделах налоговой инспекции, то теперь достаточно заявления в налоговую инспекцию и оплаченной пошлины в размере 160 рублей. И уже через 7 дней вы получите свидетельство о прекращении деятельности. После этого вы оплачиваете долги.

Минусы:

  • ИП может заниматься не всеми видами деятельности. Это касается того, что требует дополнительных разрешений, например лицензии на розничную и оптовую продажу алкогольной продукции, получить которую может только юридическое лицо.
  • ИП несет ответственность всем своим имуществом. В случае банкротства он может лишиться квартиры, автомобиля и пр.
  • Многие организации неохотно работают с индивидуальными предпринимателями, считая статус юридического лица серьезнее.
  • Закон о пенсионном страховании предусматривает создание для ИП фонда пенсионных отчислений, который не зависит от того, ведется ли предпринимательская деятельность или нет.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО – самая простая и часто популярная форма собственности. Есть еще и открытое акционерное общество(ОАО), закрытое акционерное общество (ЗАО), общество с дополнительной ответственностью (ОДО), некоммерческие организации.

Суть: ООО может быть создано как единственным учредителем, так и из группы нескольких человек на основании общего собрания. Если в обществе более 50 человек, то учредители должны перейти в состав акционерного общества, где уже у каждого не доли, а акции.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Что нужно для регистрации: заявление установленной формы, решение (протокол общего собрания) о создании ООО, оплаченная госпошлина в размере 4000 рублей и устав. В уставе прописываются полномочия, права и обязанности участников, руководителя, виды деятельности, название организации. Он заверяется у нотариуса. Срок регистрации – 7 дней.

Плюсы:

  • ООО несет ответственность только имуществом общества, а не каждого из ее учредителей. Ни один из них не отвечает за деятельность ООО.
  • Легкая регистрация юридического лица: здесь не имеет значение место жительства или прописки учредителей – важен только юридический адрес.
  • Прекратить деятельность можно не только путем ликвидации, а путем реорганизации.
  • Оплата страховых взносов в Пенсионный фонд не производится. Если руководитель является одновременно и учредителем общества, то он имеет право страховые взносы за себя не платить. Оплата в пенсионный фонд производится от фонда оплаты труда, если его нет, то и никаких отчислений не производится.

Минусы:

  • Большой пакет документов при регистрации. Также если на выбранный вид деятельности требуется лицензия, то после государственной регистрации ее нужно получить.
  • Есть уставный капитал, который составляет минимум 10 тысяч рублей. Он может создаваться как денежными средства, так и имуществом. Деньги можно внести в кассу предприятия либо открыть временный счет (после регистрации его нужно закрыть и перевести деньги на основной счет организации), аппаратуру, например компьютер, принять по акту-приема передачи.
  • Если в течение года ООО не осуществляло свою деятельность, то налоговый орган может самостоятельно его закрыть без уведомления руководства. Если учредители решили сами закрыть свое Общество, то процедура прекращения деятельности может составить до 6 месяцев.

Как признавать доходы, если получены субсидии в рамках государственной поддержки малого и среднего предпринимательства?

– Многие организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, относятся к категории субъектов малого предпринимательства (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). Согласно п. 1 ст. 17 Закона N 209-ФЗ указанным лицам может предоставляться финансовая поддержка из бюджета в форме субсидий.

В налоговом учете доходы в виде таких субсидий учитываются в особом порядке (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Соответствующие суммы отражаются в составе доходов пропорционально фактически осуществленным за счет них расходам, но не более двух налоговых периодов с даты их получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных субсидий превысит величину потраченных и признанных в расходах средств, указанную разницу следует отразить в доходах данного налогового периода.

Источник: http://td.poligrafiyaunas.ru/journal/2012/7_8-2012/nuzhno-li-otkazyivatsya-ot-envd.html

Адвокат Анисимов
Добавить комментарий